主持人：
您好！聽眾朋友，歡迎收聽宜興新聞臺為您直播的《政風行風熱線》，我是主持人梧陽。今年以來，我市稅務部門在高站位建強“政治機關”、高標準實施“強基工程”、高水平建設“效能稅務”、高要求推進“管黨治隊”上擔重任、當先鋒，一體推進依法治稅、以數治稅、從嚴治稅，持續優化稅收營商環境，不斷提升服務地方發展的能力和水平。
當前，我們正處在深入貫徹黨的二十屆三中全會精神的關鍵之年，也迎來了 “十四五”規劃的收官之年。面對新形勢新要求，全市稅務系統全面落實市委市政府和上級局工作要求，錨定稅收現代化服務中國式現代化目標，持續健全“強黨建、強擔當、強規范、強服務、強作風“工作體系，努力為“強富美高”新宜興現代化建設貢獻更堅實的稅務力量。稅務工作服務經濟發展大局、關系千家萬戶，一直受到廣大聽眾朋友們的熱切關注。今天，我們特別邀請到宜興市稅務局的六位領導走進直播間，就大家關心的稅收政策、服務舉措以及新一年的工作重點，與大家進行交流。首先向大家介紹一下應邀來到直播室的各位嘉賓，他們是市稅務局黨委委員 副局長張學軍、市稅務局第一稅務分局謝清分局長，市稅務局稅政三股劉剛股長、稅政四股孫亮股長、社會保險費和非稅收入股顧文良股長、征收管理股盧帥股長、歡迎各位領導。
張局長：
主持人好！聽眾朋友、網民朋友們，大家好！
主持人：
聽眾朋友，如果大家有什么看法、意見和建議，都歡迎參加到我們的訪談中來，發表你的觀點，也可以提出你所關心的問題，期待您的參與，熱線號碼是0510-87988909。
今天我們來關注一個跨區域涉稅的實務問題。有聽眾朋友留言，他是一家南通的企業，他們公司在宜興宜城街道有一個工程，現在跨區域涉稅事項已報驗，項目已開工。現在他需要給這個項目工作人員代扣代繳個人所得稅，需要個稅扣繳客戶端的登錄密碼。他想問一下相關業務是否需要到宜興的稅務機關來處理？
張局長：
很高興解答這個問題。這種情況現在完全可以通過“征納互動”平臺的“跨區域通辦”功能來解決，無需專程前往宜興辦理。納稅人只需要切換登錄報驗地的電子稅務局，發起“征納互動”，把需要發放個稅扣繳客戶端登錄密碼的訴求描述清楚，征納互動工作人員會發放業務確認單，待納稅人確認后，遠程在線辦理。在特殊情況下，平臺還會與納稅人、登記地稅務機關、報驗地機關發起三方會話，以便兩地稅務部門協同高效解決問題。
這里要介紹的是，征納互動是稅務部門依托云計算、人工智能等技術打造的新型服務模式，旨在為納稅人、繳費人、扣繳義務人提供“精準推送、智能交互、辦問協同、全程互動”的稅費輔導與辦理服務。其中的“跨區域通辦”功能，遵循“異地收件、協同服務、屬地辦理”的原則，專門為涉及不同區域的稅費事項提供服務，能夠有效降低辦稅繳費成本，助力全國統一大市場建設。
主持人：
謝謝張局長。南通企業在宜興的工程項目如需獲取個稅扣繳客戶端登錄密碼，無需前往宜興稅務機關，通過“征納互動”平臺的“跨區域通辦”功能即可遠程辦理，特殊情況還能通過三方會話協同解決。這一功能依托新技術，遵循“異地收件、協同服務、屬地辦理”原則，為跨區域稅費事項提供了便利，有效降低了辦稅成本，也體現了稅務部門在優化服務、助力全國統一大市場建設方面的積極舉措。
社保繳費一直是老百姓關心關注的老問題，很多網友、聽眾通過微信平臺給我們留言提問。能不能請有關領導給大家詳細介紹一下，以靈活就業人員身份繳納社保費，每個月繳費比例和金額是多少？
顧文良：
按現行國家政策規定，靈活就業人員參加職工基本養老保險，可以在本省全口徑城鎮單位就業人員平均工資的 60%-300% 之間選擇適當的繳費基數，繳費比例為 20%。而醫療保險則不能選檔，固定為最低繳費基數，繳費比例為8.2%。以我市為例，當前最低繳費基數為4879，那么靈活就業人員以此為基數的話，每月需繳納的養老保險費為 4879×20%=975.8元，醫療保險費為 4879×8.2%=400.08元，總計1375.88元。當然，大家也可根據自身經濟狀況合理選擇更高檔的繳費基數。
主持人：
好的，謝謝顧股長。有位名叫“幸福一生”的網友通過短信平臺提問，我是一名個體工商戶，為了實現更好的發展，準備將個體轉型為企業，對于“個轉企”有沒有相關的稅收優惠政策？
盧 帥：
個體工商戶轉型成為企業后，納稅人可以享受增值稅和企業所得稅等多項稅費優惠政策。目前國家有多項支持政策減輕相關稅費負擔：
（1）企業所得稅方面。轉型后企業符合國家小微企業標準的，按照相關規定享受小微企業所得稅優惠政策。自2022年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。自2023年1月1日至2027年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
轉型后企業經認定屬于國家需要重點扶持的高新技術企業的，減按15%的稅率征收企業所得稅。轉型后企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研發費用，可以按照相關政策規定在計算企業應納稅所得額時加計扣除。
（2）增值稅方面。增值稅小規模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅政策；增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收增值稅政策。
（3）教育附加費用方面。轉型后企業按月納稅且月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅且季度銷售額或營業額不超過30萬元)的，免征教育費附加、地方教育附加。
（4） “個轉企”資產轉移稅費方面。轉型前的個體工商戶與轉型后企業(僅限合伙企業、個人獨資企業、一人有限責任公司)之間轉移資產且投資人未發生變動的，具體指個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回原經營者個人名下，個人再將其名下的房屋、土地權屬轉移至其設立的合伙企業、個人獨資企業、一人有限責任公司，可按相關規定免征契稅。
主持人：
感謝盧股長的解答。詢問人在平臺上追問，“個轉企”在稅務上要怎么辦理？
盧 帥：
個體工商戶在辦理“個轉企”時，若不存在未結清的涉稅事項，應先行辦理稅務登記注銷。完成稅務注銷后，再到審批部門辦理“個轉企”的工商登記手續，取得新的營業執照后，需重新至稅務部門辦理新企業的稅務登記，即可完成注冊類型由個體工商戶變更為企業的登記。
主持人：
再次感謝盧股長的解答。網名為“春滿人間”的網友提問：他們今年準備換購一套面積大一點的房子，聽說能退個稅，具體是怎么規定的，需要滿足哪些條件？
劉 剛：
根據相關政策規定，自2022年10月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優惠。其中，新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現住房轉讓金額的，按新購住房金額占現住房轉讓金額的比例退還出售現住房已繳納的個人所得稅。
納稅人享受上述優惠政策須同時滿足幾個條件。一是納稅人出售和重新購買的住房應在同一城市范圍內。二是出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關，應為新購住房產權人或產權人之一。對于出售多人共同持有住房或新購住房為多人共同持有的，應按照納稅人所占產權份額確定該納稅人現住房轉讓金額或新購住房金額。
辦理退稅時，納稅人需填報《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》，并提供納稅人身份證件、現住房的房屋交易合同等資料，新購住房為二手房的，提供房屋交易合同、不動產權證書及其復印件，新購住房為新房的，提供經住房城鄉建設部門備案（網簽）的房屋交易合同及其復印件。
關于辦理地點，納稅人須前往出售住房時繳納個人所得稅的當地稅務機關預約辦理。即納稅人賣房時在何處繳納個人所得稅，就應向該處稅務機關申請退稅。
主持人：
感謝劉股長的詳細解答。聽眾朋友，這里是正在直播的《政風行風熱線》，今天的上線部門是宜興市稅務局。如果聽眾朋友有和稅務有關的問題想要具體了解的，歡迎您參與到節目中來。您可以撥打直播室的熱線，0510-87988909。
手機尾號為6810的聽眾提問，他因改善住房需要，正準備購買一套130㎡住宅，總價230萬，這是他的第二套住房，按照以前舊的政策，家庭第二套改善性住房90平方米以上需要按照2%繳納契稅，契稅是4.6萬元。聽說現在有新政策了，他想咨詢一下，他現在購買一套130㎡住宅需要繳納多少契稅。是否可以請有關領導介紹一下？
孫 亮：
根據財政部 稅務總局 住房城鄉建設部關于促進房地產市場平穩健康發展有關稅收政策的公告第一條第二款：“對個人購買家庭第二套住房，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為140平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。”按照新的政策，現在這位聽眾購買的130㎡住宅，適用的契稅稅率為1%，需要繳納契稅2.3萬元，比原來的政策節省了一半。
同時這里也需要說明一下，這項新政策是從2024年12月1日起執行；所謂家庭第二套住房是指已擁有一套住房的家庭購買的第二套住房。
主持人：
好的，感謝孫股長的解答。有位名叫“歡樂陶都”的網友咨詢，有一位網友在外地工作，目前社保還是在宜興以靈活就業人員身份參保，為防止社保卡因欠繳而凍結，他想咨詢下他該如何異地繳納社保？
顧文良：
目前靈活就業人員和城鄉居民人員繳納社保費主要有三種方式：一是在銀行簽約代扣，由稅務機關每月發起批扣從簽約扣繳賬戶中扣取社保費；二是通過“江蘇稅務社保繳納”微信（支付寶）小程序自主繳納；三是前往銀行各網點柜面現場繳費。采用第一種簽約批扣方式繳納社保費的，需要確保簽約扣繳銀行卡狀態正常，止付、凍結、未激活等都是銀行卡狀態不正常，會影響批扣，導致批扣失敗。對于身處異地、不方便辦理銀行簽約的繳費人，我們推薦采用第二種通過“江蘇稅務社保繳納”微信（支付寶）小程序進行線上繳納。
主持人：
謝謝。這里還有一位聽眾，他登記在浙江長興的企業想要遷到宜興來，需要辦理稅務注銷以后再重新登記嗎？
謝 清：
好的，主持人！跨省遷移無需稅務注銷，您只要在市場監督局完成遷移登記后，在稅務上提交“跨區域遷移申請”即可。對于不存在未辦結事項的企業。遷出地稅務機關即時予以遷出，同時遷入地稅務機關為企業提供“一站式”遷入服務。您企業的“納稅人基礎登記、財務會計制度備案、辦稅人員實名采集、增值稅一般納稅人登記、增值稅發票票種核定、增值稅專用發票最高開票限額、增值稅即征即退資格、出口退(免)稅備案、已產生的納稅信用評價等信息”都會在遷入地存續。
對于跨區域遷移時存在未辦結事項的企業。需將未辦結事項處理完畢后才能辦理遷出。
主持人：
好的，感謝謝局長的解答。有位名叫“濤聲依舊”的網友通過短信平臺提問，什么情況下能即時辦理納稅人調增發票賦額的申請？
盧 帥：
稅務機關按照“一體式”風險防控指標模型計算并確定數電發票納稅人的賦額類別，將納稅人賦額類別評價為I類、Ⅱ類、III類、Ⅳ類。針對不同類型的納稅人，有不同的即辦條件。
I類、依申請調增后的額度在5000元以內。
Ⅱ類、申請調整賦額不超過原賦額20%，而且不超過50萬，累計不超過50萬，調整后發票總額度不得突破默認初始額度限制。
III類、申請調整賦額不超過100萬，累計不超過100萬。
Ⅳ類、申請調整賦額不超過原賦額50%，或者不超過1000萬。
目前機內即辦次數，是按月不超過3次，累計也是當月累計值。
主持人：
好的。這里是正在直播的《政風行風熱線》，今天的上線部門是宜興市稅務局。如果聽眾朋友有和稅務有關的問題想要具體了解的，歡迎您參與到節目中來。您可以撥打直播室的熱線，0510-88568909。
有位名叫“雪域雄鷹”的網友咨詢，本年度殘疾人就業保障金目前已經在征收，本市哪些用人單位需要繳納殘疾人就業保障金？
顧文良：
本市轄區范圍內未按規定比例安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位應繳納殘保金。另外，在職職工總數在30人以下（含30人）的企業，暫免征殘疾人就業保障金。比如，某小型企業在職職工有25人，未安排殘疾人就業，因其在職職工總數在30人以下，所以該企業暫免繳納殘疾人就業保障金。但是，暫免繳納不等于不用申報，單位仍需通過電子稅務局等方式及時申報殘疾人就業保障金。
主持人：
感謝顧股長的解答。短信平臺尾號為7788的聽眾提問，在進行個人所得稅綜合所得匯算的時候，發現自己身份信息被冒用，在個人所得稅App 上“被任職”和“被收入”，遇到這種情況怎么辦？
劉 剛：
好的，主持人。這需要分情況討論：
（一）情形一：無需發起異議申訴
如果您發現個人所得稅APP上自己收入或任職情況與實際情況不符，請先在APP里查看自己的任職受雇信息。如果任職受雇信息有誤但屬于下列情形之一的，可能是正常現象，無需發起異議申訴：
1.您的離職時間與收入納稅明細的稅款所屬期間隔不超過2個月的（可能是由于扣繳單位辦理離職手續時間較長原因導致）；
2.扣繳單位變更名稱；
3扣繳單位是代為發放工資并申報的勞務派遣方。
（二）情形二：需要發起異議申訴
您在個人所得稅APP上發現自己的任職受雇信息或者收入納稅明細信息與實際不相符，而這些情況您并不知情或不存在，此時可以在個人所得稅APP提起異議申訴。
需要注意的是，自然人異議申訴是保護納稅人權益的一種方式，但須以客觀事實為前提，不得隨意申訴。申訴時要認真閱讀申訴須知，對提交申訴信息的真實性、準確性進行承諾，保存好相關佐證材料，以備后續稅務機關進行聯系核實。如果虛假申訴導致少繳稅款，會影響您的納稅信用。
主持人：
好的，謝謝劉股長的解答。網友“小兔乖乖”提問，他新成立公司的納稅信用被直接判定為D級。原因是他擔任法定代表人的另一家公司在新公司登記之前就是D級納稅人，新公司什么時候能解除D級呢？
謝 清：
這個問題簡單來說，就是前公司和新公司由同一個法定代表人注冊經營，前公司經營不善導致納稅信用為D級，之后注冊的新公司被關聯為D級納稅人。關聯D保留一年，次年度根據《納稅繳費信用管理辦法》規定重新評價但不得評為A級。
新公司如果想要盡早擺脫D級，可以按兩種情形申請信用修復：一種情形是，前公司信用修復后級別不再為D級，那新公司可以申請信用修復解除關聯D，但不得評價為A級；另一種情形是，前公司未申請修復或修復后納稅信用級別仍為D級，被關聯的新公司申請修復前連續6個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的，稅務機關依據企業申請重新評價納稅繳費信用級別，但不得評價為A級。
建議企業根據適用的情形，盡早開展修復。
主持人：
感謝謝局長的解答。我剛剛看了下，短信平臺上有很多網友表示現在辦稅確實是越來越方便了。那么在這里能不能麻煩張局長為大家介紹一下今年以來稅務部門高質量優化營商環境、全面提升“高效辦成高頻事”稅費服務水平的舉措和成效？
張局長：
好的，主持人。營商環境是地區發展的關鍵支撐，也是核心競爭力的重要體現。今年以來，宜興稅務部門聚焦數字化轉型與服務升級，著力打造智能化、集約化、便捷化的稅費服務新體系，切實增強市場主體辦稅繳費的順暢感、滿意度和獲得感。具體舉措如下：
一是全面升級辦稅服務數字化功能。大力拓展“非接觸式”辦稅繳費服務邊界，推動更多高頻業務實現全流程“網上辦”、“掌上辦”，確保90%以上涉稅（費）事項可在線辦理，99%的納稅申報能在線上完成，出口退稅無紙化申報覆蓋率達100%。持續優化《高頻事項操作手冊》，提升指引精準度和操作便捷性，降低納稅人學習成本。
二是強化全市稅費服務資源統籌調度。加強全市稅費服務任務的統一規劃與協調管理，推進服務資源高效配置。深化線上線下融合服務模式，構建跨區域通辦、辦問協同的高效服務體系。通過集約化管理和標準化流程，提升全市服務網絡運轉效能和處理能力，確保服務響應及時、處理精準。
三是深化征納互動與精準服務應用。持續推廣并優化征納互動平臺功能，漸進式推廣“反向拉起”等智能交互模式。深化“政策找人”服務機制，主動識別、精準推送適用政策。拓展“未訴先辦”業務場景，前置化解潛在問題，變被動響應為主動服務。構建覆蓋線上線下的咨詢輔導快速響應通道，提升服務預見性和主動性。
下一步，我局將繼續圍繞納稅人繳費人最關切的服務體驗和效率提升需求，緊盯數字化轉型中的關鍵節點，在深化數據分析與需求響應的基礎上，持續迭代優化服務產品與應用推廣策略，致力于實現稅費服務智能化水平新突破和納稅人繳費人滿意度、便捷度新躍升。
主持人：
謝謝張局長的介紹。好了，由于時間關系，我們的訪談馬上就要結束了，我們對聽眾朋友和網民朋友的提問不能在現場一一答復，還懇請大家給予諒解，需要進一步了解政策變化和操作要求的朋友可以撥打12366咨詢熱線電話。
張局長：謝謝主持人！謝謝聽眾朋友、網民朋友！我們將結合大家的意見和建議，進一步改進我們的工作，及時準確地貫徹落實各項稅收政策，不斷優化稅收營商環境，在服務全市中勇做先行軍和領跑者，奮力為我市經濟社會高質量發展貢獻更多稅務力量。
主持人：
好，今天的熱線節目就到這里，感謝宜興市稅務局的幾位嘉賓，感謝聽眾朋友的收聽！再見。
張局長：謝謝大家！再見。
公安備案號：32028202000509
